+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Размер компенсаций за вредные условия труда

По результатам специальной оценки условий труда работникам определяются гарантии и компенсации за работу с вредными и или опасными условиями труда. Продолжительность рабочего времени конкретного работника устанавливается трудовым договором на основании отраслевого межотраслевого соглашения и коллективного договора с учетом результатов специальной оценки условий труда. В соответствии со ст. Его минимальная продолжительность составляет 7 календарных дней. Продолжительность ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска конкретного работника устанавливается трудовым договором на основании отраслевого межотраслевого соглашения и коллективного договора с учетом результатов специальной оценки условий труда.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Компенсационные выплаты за вредные или опасные условия труда

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Компенсация вредных условий труда: налоговые последствия

Трудовым кодексом для работников, занятых на работах с вредными и или опасными условиями труда, предусмотрен ряд компенсаций. Посмотрим, какие из этих компенсаций подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами и как они учитываются в расходах по налогу на прибыль. Статьей ТК РФ установлено, что каждый работник, который занят на работах с вредными и или опасными условиями труда, имеет право на гарантии и компенсации, установленные в соответствии с Трудовым кодексом, коллективным договором, соглашением, локальным нормативным актом, трудовым договором.

Размеры, порядок и условия предоставления гарантий и компенсаций таким работникам устанавливаются в порядке, предусмотренном ст. Повышенные или дополнительные гарантии и компенсации за работу на работах с вредными и или опасными условиями труда могут устанавливаться коллективным договором, локальным нормативным актом с учетом финансово-экономического положения работодателя.

Для работников, занятых на работах с вредными и или опасными условиями труда, предусмотрена повышенная оплата труда. Конкретные размеры повышения оплаты труда устанавливаются работодателем с учетом мнения представительного органа работников в порядке, установленном ст.

Работникам, условия труда на рабочих местах которых по результатам специальной оценки условий труда отнесены к вредным условиям труда 3 или 4 степени или опасным условиям труда, устанавливается сокращенная продолжительность рабочего времени — не более 36 часов в неделю ст. С согласия работника, оформленного путем заключения отдельного соглашения к трудовому договору, продолжительность рабочего времени может быть увеличена, но не более чем до 40 часов в неделю.

В этом случае работнику выплачивается денежная компенсация в порядке, размерах и на условиях, которые установлены отраслевыми межотраслевыми соглашениями, коллективными договорами.

Еще одной гарантией является дополнительный оплачиваемый отпуск ст. Он предоставляется работникам, условия труда на рабочих местах которых по результатам специальной оценки условий труда отнесены к вредным условиям труда 2, 3 или 4 степени либо опасным условиям труда. Продолжительность ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска конкретного работника устанавливается трудовым договором на основании отраслевого межотраслевого соглашения и коллективного договора с учетом результатов специальной оценки условий труда.

При этом она не может быть менее семи календарных дней. На основании отраслевого межотраслевого соглашения и коллективных договоров, а также письменного согласия работника, оформленного путем заключения отдельного соглашения к трудовому договору, часть ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска может быть замена денежной компенсацией. Компенсации подлежит часть дополнительного отпуска, превышающая семь календарных дней, а сама компенсация выплачивается в порядке, в размерах и на условиях, которые установлены отраслевым межотраслевым соглашением и коллективными договорами.

Статьей ТК РФ предусмотрено, что на работах с вредными условиями труда работникам должны бесплатно выдаваться по установленным нормам молоко или другие равноценные пищевые продукты. Выдача молока или других равноценных пищевых продуктов по письменным заявлениям работников может быть заменена компенсационной выплатой в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов, если это предусмотрено коллективным договором и или трудовым договором.

Таким образом, Трудовым кодексом для работников, занятых на работах с вредными и или опасными условиями труда, предусмотрены следующие компенсации:. Пунктом 3 ст. Рассмотрим, подпадают ли под действие этой нормы повышенная оплата труда, установленная в соответствии со ст. В отношении повышенной оплаты труда работников, установленной в соответствии со ст.

Согласно ст. ФНС России в письме от По своей сути она является стимулирующей выплатой, входящей, исходя из положений ст. Данная выплата направлена на повышение размера оплаты труда работников, занятых на работах с вредными и или опасными условиями труда, и не может рассматриваться как компенсация в связи с возмещением вреда или выполнением трудовых обязанностей.

Соответственно, к этой выплате положения п. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах ФНС России от Такой же позиции придерживается Минфин России письма от В постановлении от Суммы превышения по сравнению с обычными тарифами она НДФЛ не облагала. Нижестоящие суды признали действия компании правомерными. Они исходили из того, что данные компенсационные выплаты соответствуют критериям законодательно установленных выплат.

И, соответственно, на них распространяются положения п. Приведя те же аргументы, что и ФНС России в вышеприведенном письме от В части обложения НДФЛ компенсаций, выплачиваемых работникам, занятым на работах с вредными и или опасными условиями труда, Минфин России в письме от Раздел VII Трудового кодекса определяет случаи и порядок предоставления гарантий и компенсаций.

Так, ст. Таким образом, компенсации, выплачиваемые работодателем в соответствии со ст. Суды разделяют мнение финансистов. Так, ФАС Уральского округа в постановлении от Данные выплаты не входят в систему оплаты труда и не образуют объект обложения НДФЛ.

К указанным выплатам относятся и компенсации, устанавливаемые на основании ст. Аналогичная позиция изложена в постановлении ФАС Уральского округа от А в постановлении от В отношении компенсаций, выплачиваемых взамен выдаваемого молока, ФАС Уральского округа в постановлении от Итак, компенсации за увеличенную рабочую неделю ст.

Обратите внимание, что с 1 января г. Дело в том, что со следующего года в п. Соответствующие изменения были внесены в эту норму Федеральным законом от Как мы уже указывали выше, ст. В письме от Поэтому освобождение от НДФЛ выплат, компенсирующих какие-либо расходы налогоплательщиков, осуществляется только при наличии документального подтверждения понесенных ими расходов. При отсутствии документального подтверждения целевого использования данных денежных выплат теряется их компенсационный характер и они подлежат налогообложению в установленном порядке.

Так, например, некоторые компании предусматривают в коллективном договоре компенсацию морального вреда работникам, в связи с их занятостью на работах с вредными и или опасными условиями труда. В письмах от Соответственно, к таким выплатам не могут применяться положения ст. Налоговики разделяют мнение финансистов относительно обложения НДФЛ дополнительных компенсаций.

А в письме от Поэтому если дополнительные выплаты работникам, занятым на работах с вредными и или опасными условиями труда, подтверждены количественной оценкой затрат работника и имеют целевой характер, они не подлежат обложению НДФЛ на основании п.

Перечень выплат, не облагаемых страховыми взносами, приведен в ст. Согласно подп. Таким образом, не облагаются страховыми взносами только суммы компенсации, выплачиваемые взамен выдачи молока или других равноценных пищевых продуктов. А остальные компенсации за удлиненную рабочую неделю, за неиспользование дополнительного отпуска нужно облагать страховыми взносами.

Это касается и дополнительных компенсаций, установленных коллективным договором. Начислять взносы нужно и на повышенную оплату труда, поскольку она производится в рамках трудовых отношений и не названа в числе выплат, не облагаемых страховыми взносами.

Статьей НК РФ предусмотрено, что в расходы на оплату труда включаются любые начисления работникам, в том числе компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда. Согласно п. Соответственно, повышенная оплата труда работников, занятых на работах с вредными и или опасными условиями труда, а также компенсационные выплаты за удлинение рабочей недели и за невыдачу молока учитываются в расходах на оплату труда на основании п. ФНС России это подтверждает. Что касается компенсации за неиспользование дополнительного отпуска, то она включается в расходы на оплату труда на основании п.

Напомним, что в соответствии с этой нормой в расходах на оплату труда учитываются денежные компенсации за неиспользованный отпуск в соответствии с трудовым законодательством РФ. Отметим, что согласно п. Поэтому чтобы не было проблем с учетом компенсаций в расходах, их необходимо прописать в трудовом договоре. Тем более что это является требованием трудового законодательства.

Если эти условия выполнены, никаких проблем с учетом компенсационных выплат в расходах не будет. Минфин России в письме от Я понимаю Сайт www. Пользуясь сайтом, вы соглашаетесь с этим.

Черняховского, д. Возмещение расходов на обязательный медосмотр: страховые взносы и НДФЛ. Гарантии и компенсации, установленные ТК РФ Для работников, занятых на работах с вредными и или опасными условиями труда, предусмотрена повышенная оплата труда. Таким образом, Трудовым кодексом для работников, занятых на работах с вредными и или опасными условиями труда, предусмотрены следующие компенсации: за увеличенную рабочую неделю ст.

Кроме того, для таких работников установлена повышенная оплата труда ст. НДФЛ Пунктом 3 ст. Повышенная оплата труда В отношении повышенной оплаты труда работников, установленной в соответствии со ст. Дополнительные компенсации Как мы уже указывали выше, ст. Страховые взносы Перечень выплат, не облагаемых страховыми взносами, приведен в ст. Налог на прибыль Статьей НК РФ предусмотрено, что в расходы на оплату труда включаются любые начисления работникам, в том числе компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда.

Книги нашего издательства: серия Русский мир. Свежий номер. Правовые беседы. Прямая речь. Консультационный центр ЭЖ: консультации по вопросам бухучета и налогов.

Доплата за вредные условия труда в 2019 году

Под вредными условиями труда понимается совокупность факторов, проявляющихся в производственной деятельности, которые способны оказать негативное воздействие на здоровье персонала. В целях определения наличия вредности, а также ее степени, осуществляется аттестация оценка рабочих мест. Основным методом для проведения аттестации оценки являются замеры.

Трудовым кодексом для работников, занятых на работах с вредными и или опасными условиями труда, предусмотрен ряд компенсаций. Посмотрим, какие из этих компенсаций подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами и как они учитываются в расходах по налогу на прибыль.

Если работник занят на работах с тяжелыми, вредными или опасными условиями труда, то он имеет право на определенные выплаты, компенсирующие работу в условиях, отличных от нормальных. Какие это компенсации? Каков их порядок налогообложения? Как определяется размер этих компенсаций? Ответы на эти и другие вопросы читайте в нашей статье.

Дополнительные выплаты за вредные условия труда

Под вредными условиями труда следует понимать те, которые характеризуются присутствием на предприятии факторов, негативно влияющих на состояние здоровья работников и их дееспособность. Чтобы рабочая обстановка получила статус вредной, необходимо соответствующее решение комиссии СОУТ , которая проводит анализ негативных воздействий, сравнивает их с нормативами и присваивает производству соответствующий класс опасности. В этом случае пойдет речь и о гарантиях и компенсациях. В зависимости от того, к какой категории опасности относится производство, государство устанавливает различные гарантии и комппенсации для людей, которые на них трудятся:. Помимо этого, льготы и компенсации могут быть расширены в коллективном договоре и других актах предприятия. В соответствии со статьями 92 и 94 ТК РФ , продолжительность рабочего времени для работников тяжелых производств сокращается на четыре часа в неделю. Действующее законодательство закрепляет принцип, что если по результатам спецоценки условия труда признаны вредными и опасными, сотрудники таких предприятий имеют право на денежные компенсации и доплаты. При этом работодатель может поднять размер компенсации, закрепив размер доплаты в коллективном, трудовом договоре или другом внутреннем документе предприятия.

Гарантии и компенсации за работу с вредными и (или) опасными условиями труда

Работники, занятые на работах с вредными и или опасными условиями труда, вправе рассчитывать на получение дополнительных компенсаций. О том, какие именно компенсации работник может получить за работу с особыми условиями труда, а также о том, какие налоги с них необходимо уплатить, мы и расскажем в данной статье. В первую очередь отметим, что отношения между работником и работодателем строятся на основании трудового договора, заключаемого в порядке, установленном Трудовым кодексом Российской Федерации далее - ТК РФ. На основании статьи ТК РФ работники, чей труд связан с вредными и или опасными условиями труда, имеют право на гарантии и компенсации, установленные в соответствии с ТК РФ, коллективным договором, соглашением, локальным нормативным актом, трудовым договором.

Автор: Будакова Н. Каков порядок осуществления повышенной оплаты работы во вредных и опасных условиях труда?

Доплата за вредные условия труда должна быть не менее 4 процентов тарифной ставки или оклада за время ,отработанное в этих условиях. Все должно быть описано в карте аттестации рабочего места. То, что там написано, то и получите. Больше не дадут, особенно в бюджетном учреждении.

Вредные условия труда: как компенсировать правильно?

Основной результат специальной оценки условий труда далее — СОУТ —определение класса условий труда на рабочем месте. Если по результатам СОУТ окажется, что работники работают во вредных и или опасных условиях труда, то за работу в таких условиях работодатель должен предоставлять им различные компенсации. В противном случае он может быть привлечен к административной ответственности по ч.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Пенсия за вредные условия труда.

.

Льготы и компенсации за вредные условия труда

.

Дополнительные выплаты за вредные условия труда Каковы нюансы обложения НДФЛ дополнительных компенсаций за «вредную» работу, а также Размеры, порядок и условия предоставления гарантий и.

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. fruchapab

    Нееет,говорит,истерия.Пример привел дебильный,касаемый,видимо,его самого.На самом деле,конечно, будут доначислять налоги.А если деньги переводят родители детям или дети родителям.Придут на карту 5000 руб,сдавай дикларацию,потом докажи,что это не доход,если не докажешь заплати налог,а потом еще храни эту квитанцию пожизненно,потому,что через год снова могут написать:так ты налоги то не платил ведь давай ка заплати.нет слов.сколько это можно еще терпеть?